Vermögen möglichst verlustfrei an Kinder oder Enkel weiterzugeben, ist ein nachvollziehbarer Wunsch. Schließlich hat man es ein ganzes Leben lang aufgebaut. Gleichzeitig unterliegen Vermögenswerte, die nach dem Tod übertragen werden, der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Damit möglichst viel Wert bei den Erben ankommt und möglichst wenig beim Fiskus, gilt es Freibeträge möglichst optimal zu nutzen. Vererbtes Vermögen ist erst nach Überschreiten der persönlichen Steuerfreibeträge erbschaftsteuerpflichtig. Außerdem können Sie die Steuerfreibeträge bei Schenkungen alle zehn Jahre neu ausschöpfen.
Wie hoch ist die Erbschaftsteuer?
Die Erbschaftsteuer ist abhängig von:
• dem Wert des Vermögens
• der Steuerklasse des Erben/Beschenkten
• Freibeträgen
Erbschaftsteuer im Beispiel
• Nach seinem Tod vererbt ein Großvater seinem Enkel 250.000 Euro
• Da die Eltern des Enkel noch leben, liegt der Freibetrag des Enkels bei 200.000 Euro
• Lediglich die Differenz von 50.000 Euro unterliegt der Erbschaftsteuer
• In der für den Enkel geltenden Steuerklasse I beträgt der Steuersatz 7 Prozent – also 3.500 Euro
• Von Gesamterbe in Höhe von 250.000 Euro bleiben dem Enkel nach Abzug der Erbschaftsteuer 246.500 Euro
| Persönliche Freibeträge bei Erbschaft und Schenkung (Stand: 01.01.2024) |
| Steuerklasse I |
| Ehegatten, eingetragene Lebenspartner |
500.000 Euro |
| Kinder |
400.000 Euro |
| Enkelkinder |
200.000 Euro |
| Eltern / Großeltern (im Erbfall) |
100.000 Euro |
| Steuerklasse II |
| Eltern / Großeltern (bei Schenkung), Geschwister, Nichten / Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern und -kinder, geschiedene Ehegatten |
20.000 Euro |
| Steuerklasse III |
| Sonstige Personen |
20.000 Euro |
